Zamknięcie działalności gospodarczej to decyzja, która może wynikać z różnych przyczyn – zarówno finansowych, jak i osobistych. Niezależnie jednak od powodów, przedsiębiorca musi zmierzyć się z wyzwaniem, jakim jest uregulowanie wszystkich zobowiązań finansowych. Jednym z takich zobowiązań jest leasing, który często budzi pytania o dalsze możliwości jego rozliczenia. W tym artykule przedstawiamy praktyczne rozwiązania, które pomogą Ci skutecznie uporać się z leasingiem w przypadku zamknięcia firmy.
Zakończenie działalności a informowanie leasingodawcy
Szykując się do zamknięcia działalności gospodarczej i mając zobowiązania finansowe wobec leasingodawcy, należy obowiązkowo poinformować go o swoich planach. Wcześniej warto przemyśleć wybór sposobu rozwiązania umowy leasingowej.
Poważnym błędem jest zatajanie przed leasingodawcą tej informacji. Dość często zdarza się, że przedsiębiorca pomimo zamknięcia firmy dalej reguluje raty leasingowe, chcąc po spłacie ostatniej np. wykupić leasingowany przedmiot. Jednak należy mieć świadomość, że jest to działanie nielegalne, gdyż łamie warunki umowy leasingowej.
- zwrócenia leasingowego przedmiotu,
- spłacenia wszystkich pozostałych rat,
- uiszczenia kary umownej, która nierzadko jest bardzo wysoka.
Wbrew pozorom podmioty udzielające leasingu mają wiele możliwości weryfikacji swoich klientów w trakcie trwania umowy. Informację o zamknięciu działalności można z łatwością uzyskać np. z ogólnodostępnego rejestru podatników VAT. Zatajenie tej informacji wiąże się więc z dużym ryzykiem.
Sprawdź też 
Leasing a zawieszenie działalności gospodarczej
Zawieszenie działalności pozwala przedsiębiorcy uniknąć zerwania umowy leasingowej
Istnieje jednak legalny sposób na kontynuację leasingu i opłacanie związanych z nim rat pomimo zaprzestania prowadzenia firmy – w tym celu należy zawiesić działalność gospodarczą. Taka sytuacja nie rodzi konsekwencji w postaci konieczności zerwania umowy leasingowej, co zwykle wiąże się z dużymi kosztami. Przedsiębiorca może opłacać raty oraz korzystać z leasingowego przedmiotu przez cały okres zawieszenia działalności.
Rozliczanie leasingu w okresie zawieszenia działalności
- Odliczanie kosztów leasingu. Przedsiębiorca może odliczyć raty leasingowe (w leasingu operacyjnym całość, w finansowym część odsetkową) oraz podatek VAT, jednak odliczenie jest możliwe dopiero po wznowieniu działalności. Koszty eksploatacyjne, takie jak paliwo czy serwis, nie mogą być wliczane w koszty w trakcie zawieszenia.
- VAT i użytkowanie mieszane. W przypadku korzystania z przedmiotu leasingu zarówno prywatnie, jak i służbowo, konieczne jest proporcjonalne odliczenie VAT. Pełne odliczenie przysługuje tylko przy użytkowaniu wyłącznie firmowym.
- Praktyczne wskazówki. Warto poinformować leasingodawcę o zawieszeniu działalności i skonsultować kwestie księgowe z ekspertem. Zachowanie odpowiedniej dokumentacji i płynności finansowej to klucz do prawidłowego rozliczenia kosztów po wznowieniu działalności.
Zawieszenie działalności umożliwia dalsze korzystanie z leasingu, ale wymaga odpowiedniego przygotowania i bieżącego zarządzania zobowiązaniami.
Co można zrobić z leasingiem po zamknięciu firmy?
Przedsiębiorcy korzystający z leasingu i przygotowujący się do zamknięcia działalności gospodarczej, mają możliwość wyboru jednej z kilku dróg rozliczenia się z leasingodawcą.
- wcześniejszy wykup przedmiotu z leasingu,
- przedterminowe wypowiedzenie umowy leasingowej i zwrócenie związanego z nią środka trwałego,
- podnajmowanie przedmiotu leasingu,
- dokonanie cesji umowy leasingowej na innego przedsiębiorcę,
- zamiana finansowania na leasing konsumencki bądź kredyt.
1. Wcześniejszy wykup przedmiotu z leasingu
Rozwiązanie to jest godne polecenia w przypadku, gdy od momentu podpisania umowy leasingowej minęło więcej, niż 40% czasu amortyzacji środka trwałego. Na przykład dla aut jest to okres 2 lat. Jeśli do wykupu dojdzie wcześniej, jego cena nie będzie mogła być niższa od wartości rynkowej pojazdu. Po upływie tego czasu można skorzystać z preferencyjnych warunków odkupu samochodu.
Zaletą wykupu przedmiotu leasingu w momencie zakończenia działalności gospodarczej jest uzyskanie do niego własności. Do tego dzięki temu rozwiązaniu często można uniknąć kary umownej. Jednocześnie leasingobiorca uwolni się od kosztów manipulacyjnych wygenerowanych przez leasingodawcę w związku z koniecznością sprzedaży środka trwałego. Oczywiście trzeba liczyć się z tym, że cena wykupu będzie musiała odpowiadać sumie pozostałych do spłaty rat leasingowych.
Sprawdź też 
Wykup samochodu z leasingu – co musisz o wiedzieć?
Przykład:
Pan Marek prowadził firmę i korzystał z leasingu samochodu premium. Po trzech latach działalności postanowił ją zamknąć. Umowa leasingowa obejmowała czteroletni okres, więc Pan Marek mógł wykupić pojazd na korzystnych warunkach, płacąc sumę pozostałych rat. Dzięki temu uniknął kary umownej i stał się właścicielem samochodu.
2. Wypowiedzenie umowy leasingu po zakończeniu działalności gospodarczej
To zdecydowanie najmniej korzystna opcja. Wypowiedzenie umowy leasingu z chwilą zakończenia działalności gospodarczej wiąże się z następującymi konsekwencjami:
- Natychmiastową spłatą wszystkich pozostałych rat leasingowych,
- Obowiązkiem zwrotu leasingowanego środka trwałego,
- Zapłatą kary umownej za przedterminowe zerwanie umowy.
Dodatkowo, leasingodawca ma prawo obciążyć leasingobiorcę kosztami związanymi z koniecznością sprzedaży zwróconego środka trwałego. Dotyczy to m.in. prowizji, opłat manipulacyjnych czy kosztów związanych z organizacją licytacji.
Przykład:
Pani Anna zamknęła swoją działalność po dwóch latach korzystania z leasingu maszyn budowlanych. Postanowiła wypowiedzieć umowę, co skutkowało obowiązkiem natychmiastowego uregulowania pozostałych rat w wysokości 50 000 zł oraz zwrotem sprzętu leasingodawcy. Dodatkowo została obciążona karą umowną w wysokości 10 000 zł oraz kosztami związanymi z wystawieniem sprzętu na aukcję, które wyniosły kolejne 5 000 zł. Łączny koszt przekroczył jej pierwotne założenia, co sprawiło, że rozwiązanie to okazało się wyjątkowo niekorzystne.
3. Podnajęcie przedmiotu leasingu
Rozwiązanie to może być korzystne dla przedsiębiorców, którzy zamykają swoje biznesy z powodu utraty płynności finansowej. Jeśli natychmiastowe spłacenie leasingu jest trudne, podnajem leasingowanego przedmiotu pozwala na generowanie środków na pokrycie rat leasingowych.
Podnajem polega na wynajęciu środka trwałego innej osobie, która użytkuje go, opłacając czynsz dzierżawy. Pieniądze te trafiają do leasingobiorcy i mogą być przeznaczone na regulowanie zobowiązań wobec leasingodawcy. Należy jednak pamiętać, że taka operacja wymaga zgody leasingodawcy.
Przykład:
Pan Michał prowadził firmę transportową, która zamknęła działalność z powodu utraty zleceń. Nie mogąc uregulować rat leasingowych za leasing ciągnika siodłowego, zdecydował się na jej podnajem lokalnej firmie logistycznej. Firma ta płaciła mu miesięczny czynsz dzierżawy w wysokości 5 000 zł, co pozwoliło Panu Michałowi na terminowe spłaty leasingu. Zanim podpisał umowę najmu, uzyskał zgodę leasingodawcy oraz wykupił ubezpieczenie chroniące przed potencjalnymi problemami z najemcą.
4. Cesja umowy leasingowej
To kolejne rozwiązanie umożliwiające zakończenie leasingu przy zamykaniu działalności gospodarczej praktycznie bez ponoszenia dodatkowych kosztów. Cesja umowy leasingowej polega na przeniesieniu jej na inną osobę, którą w większości przypadków jest przedsiębiorca
- spłacenia pozostałych rat leasingu lub wykupu przedmiotu leasingu,
- uiszczania kary za przedterminowe zerwanie umowy,
- ponoszenia kosztów związanych ze sprzedażą leasingowanego przedmiotu (jeśli nie zostanie wykupiony na własność).
Cesja leasingu może być jednak przeprowadzona wyłącznie za zgodą leasingodawcy. Dodatkowo taka formalność wiąże się z opłatami manipulacyjnymi, jednak zazwyczaj są one niskie – zamykają się w granicach 1000 zł.
Przykład:
Pan Marek prowadził firmę usługową, w której użytkował samochód osobowy wzięty w leasing operacyjny. Po zamknięciu działalności gospodarczej znalazł przedsiębiorcę, który potrzebował auta do swojej firmy. Po uzyskaniu zgody leasingodawcy, Pan Marek dokonał cesji umowy na nowego leasingobiorcę. Dzięki temu uniknął konieczności spłaty pozostałych rat i ponoszenia dodatkowych kosztów, a samochód nadal pozostawał w użytkowaniu.
Sprawdź też 
Cesja leasingu – na czym polega?
5. Przejście na leasing konsumencki lub kredyt
W przypadku zamknięcia działalności gospodarczej zamiana dotychczasowego leasingu na jego konsumencki odpowiednik to jedyna legalna opcja na zachowanie tego finansowania. Należy liczyć się jednak z tym, że nie każdy leasingodawca będzie oferować takie rozwiązanie. Do tego skorzystanie z niego wiąże się z utratą wszelkich korzyści podatkowych, jakie przysługują przedsiębiorcy. Uniemożliwi to zaliczenie do kosztów uzyskania przychodu m.in. rat leasingowych oraz podatku VAT.
Przejście na leasing konsumencki oznacza, że zostanie on przepisany z przedsiębiorcy na osobę prywatną. Wybór tego rozwiązania często wiąże się ze zmianą warunków umowy leasingowej. Nowe zasady zwykle są znacznie mniej korzystne finansowo, dlatego zawsze należy je bardzo dobrze przeanalizować.
Co zrobić z leasingiem po zamknięciu działalności? Podsumowanie
Przedsiębiorca znajdujący się w takiej sytuacji ma kilka opcji rozwiązania problemu niespłaconego leasingu. Wybór jednej z nich uzależniony jest zarówno od potrzeb, jak i sytuacji finansowej. Zdecydowanie największe koszty generuje rozwiązanie umowy leasingowej bądź wykup jej przedmiotu. Cesja oraz zamiana na kredyt bądź leasing konsumencki, wydają się rozwiązaniami korzystniejszymi, lecz wymagają uzyskania zgody od leasingodawcy. W przypadku podnajęcia przedmiotu leasingu przedsiębiorca może spłacać leasingodawcę czynszem pobieranym od dzierżawcy. Z kolei jedynym sposobem na zachowanie leasingu, jest czasowe zawieszenie działalności gospodarczej, zamiast jej zamknięcie.
- Odpowiedź z decyzją w ciągu 24h
- Najlepsza oferta na rynku
