Jeśli rozważasz leasing samochodu osobowego za kwotę powyżej 150 000 zł to warto wiedzieć, jak limit wartości pojazdu wpływa na możliwości finansowe Twojej firmy. Limit ten ogranicza, jakie koszty związane z leasingiem i użytkowaniem samochodu można wrzucić w koszty firmy, co ma bezpośredni wpływ na optymalizację podatkową. W tym artykule wyjaśniamy, jak działa ten mechanizm i jak najlepiej dostosować decyzje finansowe do tych regulacji podatkowych.
Leasing samochodów powyżej 150 tys. zł - podstawowe informacje
Kiedy decydujesz się na leasing samochodu o wartości przekraczającej 150 000 zł dla pojazdów spalinowych i hybryd lub 225 000 zł dla samochodów elektrycznych, zasady rozliczania wydatków leasingowych w kosztach firmy ulegają zmianie. Nie możesz już wliczyć całkowitej kwoty rat leasingowych jako kosztów uzyskania przychodu, ponieważ przekraczasz ustanowione limity.
W praktyce oznacza to, że musisz obliczyć, jaki procent wartości samochodu odpowiada limitowi, aby ustalić, ile kosztów leasingowych możesz faktycznie zaliczyć do kosztów przychodów firmy. Wzór, który stosujemy, wygląda następująco: Limit kwoty / cena auta * 100%.
Przykład 1 - leasing samochodu spalinowego o wartości 400 000 zł
- Wartość samochodu osobowego spalinowego widniejąca na umowie leasingu: 400 000 zł.
- Obowiązujący limit: 150 000 zł.
- Rata leasingowa: 3000 zł.
- Obliczenie: 150 000 zł / 400 000 zł * 100% = 37.5%
- Możesz zaliczyć do kosztów: 3000 zł * 37.5% = 1125 zł miesięcznie
Przykład 2 - leasing samochodu elektrycznego o wartości 500 000 zł
- Wartość samochodu elektrycznego widniejąca na umowie leasingu: 500 000 zł.
- Obowiązujący limit dla elektryka: 225 000 zł.
- Obliczenie: 225 000 zł / 500 000 zł * 100% = 45%
- Możesz zaliczyć do kosztów: 4000 zł * 45% = 1800 zł miesięcznie
Przykład 3 - leasing samochodu elektrycznego o wartości 140 000 zł
- Obliczenie: 150 000 zł / 140 000 zł * 100% = 100%
- Możesz zaliczyć do kosztów: 100% raty leasingowej miesięcznie (np. jeśli rata wynosi 2000 zł, zaliczasz 2000 zł).
Sprawdź też 
Koszt leasingu – jak go obliczyć?
Odliczenie VAT od leasingu samochodu osobowego powyżej 150 tys.
Przy leasingu samochodów o wartości przekraczającej 150 000 zł, możliwość odliczenia VAT-u zależy od tego, jak przedsiębiorca wykorzystuje pojazd w swojej działalności. Zasady te są takie same jak dla innych pojazdów, ale ważne jest, aby dobrze zrozumieć, jakie opcje odliczeń są dostępne w zależności od sposobu użytkowania samochodu.
100% odliczenia VAT
Jeśli samochód jest używany wyłącznie do celów służbowych, przedsiębiorca ma prawo odliczyć całość VAT. Aby skorzystać z tej możliwości, musi zgłosić samochód do urzędu skarbowego za pomocą wniosku VAT-26 i prowadzić dokładną ewidencję przebiegu pojazdu. Ewidencja ta powinna jasno wskazywać, że auto nie jest wykorzystywane do celów prywatnych.
50% odliczenia VAT
Gdy samochód jest wykorzystywany zarówno do celów prywatnych, jak i związanych z działalnością gospodarczą, przedsiębiorca może odliczyć tylko 50% VAT. W takim przypadku nie jest wymagane prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu, ale warto mieć na uwadze, że możliwość odliczenia jest ograniczona.
Odliczenie VAT od wydatków eksploatacyjnych
Przy leasingu samochodu wartości przekraczającej 150 000 zł istotne są zasady odliczania VAT od wydatków eksploatacyjnych, takich jak paliwo, serwis czy wymiana opon. Te wydatki nie podlegają limitowi 150 000 zł, który dotyczy bezpośrednio kosztów samego leasingu. Zamiast tego, sposób, w jaki możesz odliczyć VAT związany z tymi kosztami, zależy od tego, jak używasz samochodu – czy tylko do celów służbowych, czy też prywatnie.
Jak odliczyć VAT od wydatków eksploatacyjnych?
- Samochód używany wyłącznie do celów służbowych - jeśli używasz samochodu tylko do celów biznesowych, masz prawo odliczyć 100% VAT od wszystkich wydatków eksploatacyjnych. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą w pełni wykorzystać potencjał odliczeń, co przekłada się na mniejsze koszty utrzymania pojazdu.
- Samochód używany zarówno służbowo, jak i prywatnie - w sytuacji, gdy samochód jest wykorzystywany mieszanie, czyli zarówno do celów prywatnych, jak i służbowych, możesz odliczyć tylko 50% VAT. To oznacza, że musisz dokładnie wyliczyć, jaka część VAT może być odliczona.
Sprawdź też 
Na czym polega leasing samochodu?
Leasing samochodu powyżej 150 000 zł – kwota brutto czy netto?
Rozważając leasing samochodu powyżej 150 000 zł, musisz zwrócić uwagę na to, jak status VAT Twojej firmy wpływa na możliwości odliczeń podatkowych, a także na to, jak jest ustalany limit kwotowy dla odliczeń kosztów leasingowych. W zależności od tego, czy Twoja firma jest czynnym podatnikiem VAT i jak samochód jest wykorzystywany (służbowo czy prywatnie), zmieniają się zasady obliczania kwot brutto i netto, które możesz wliczyć w koszty uzyskania przychodu.
1. Dla przedsiębiorców niezarejestrowanych jako płatnicy VAT
Jeżeli Twoja firma nie jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, wszystkie rozliczenia leasingowe opierają się na wartościach brutto. Oznacza to, że:
- Dla samochodu spalinowego limit wynosi 150 000 zł brutto.
- Dla samochodu elektrycznego limit wynosi 225 000 zł brutto.
W tych przypadkach cała wartość brutto pojazdu jest podstawą do ustalenia, czy przekroczono limit umożliwiający odliczenia kosztów.
2. Dla przedsiębiorców płatników VAT – samochód wykorzystywany w sposób mieszany
Gdy firma jest płatnikiem VAT i samochód jest wykorzystywany zarówno do celów prywatnych, jak i służbowych, można odliczyć tylko 50% VAT-u. Limit dla takich przypadków jest wyższy:
- Dla samochodu spalinowego wynosi 165 470 zł brutto (134 528 zł netto).
- Dla samochodu elektrycznego limit to 248 206 zł brutto (201 793 zł netto).
W tych przypadkach do kwoty netto dodaje się nieodliczony VAT, aby ustalić faktyczną wartość brutto, od której można dokonywać odliczeń.
3. Dla przedsiębiorców płatników VAT – samochód wykorzystywany wyłącznie służbowo
Jeśli jako płatnik VAT używasz samochodu wyłącznie do celów służbowych, przysługuje Ci odliczenie 100% VAT. Dla tych przypadków limity są następujące:
- Dla samochodu spalinowego limit to 184 500 zł brutto (150 000 zł netto).
- Dla samochodu elektrycznego limit wynosi 276 750 zł brutto (225 000 zł netto).
Te wartości oznaczają maksymalną kwotę, do której można odliczyć koszty leasingu, zanim przekroczysz dopuszczalny próg.
Leasing samochodu powyżej 150 000 zł a ubezpieczenia komunikacyjne
Leasing samochodu o wartości przekraczającej 150 000 zł niesie ze sobą specyficzne zasady dotyczące ubezpieczeń komunikacyjnych. Warto zrozumieć, jakie polisy są objęte limitami odliczeń, a jakie można odliczyć w pełnej wysokości, by optymalnie zarządzać finansami firmy.
Ubezpieczenia dobrowolne: AC i GAP
Jeżeli wartość samochodu w leasingu przekracza 150 000 zł, składki na ubezpieczenia dobrowolne takie jak Autocasco (AC) czy GAP nie mogą być wliczone w koszty firmy w pełnej wysokości. Zamiast tego, odliczenie należy dokonać proporcjonalnie do wartości samochodu. Na przykład, jeśli wartość samochodu wynosi 200 000 zł, przedsiębiorca może uwzględnić w kosztach operacyjnych tylko 75% opłaconych składek na te ubezpieczenia. To oznacza, że jeśli polisa AC na rok kosztuje 10 000 zł, przedsiębiorca może odliczyć tylko 7 500 zł tej kwoty jako koszt uzyskania przychodu. Ograniczenie to wynika z przekroczenia ustawowego limitu wartości samochodu, który wynosi 150 000 zł dla spalinowych i 225 000 zł dla elektrycznych pojazdów.
Ubezpieczenie obowiązkowe: OC i NNW
Zasady dotyczące ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej (OC) oraz ubezpieczenia od następstw nieszczęśliwych wypadków (NNW) są inne. Bez względu na wartość pojazdu, składki na te ubezpieczenia można odliczyć w pełnej wysokości. To oznacza, że jeśli twoja firma płaci rocznie 2 000 zł za OC, całą tę kwotę możesz bez ograniczeń wprowadzić jako koszt operacyjny.
Sprawdź też 
Ubezpieczenie samochodu w leasingu – co musisz wiedzieć?
Leasing czy zakup auta za 150 tys. – co się bardziej opłaca?
Leasing samochodu o wartości powyżej 150 tys. zł może być korzystniejszy pod względem optymalizacji podatkowej niż zakup, szczególnie dla przedsiębiorców. W leasingu operacyjnym istnieje możliwość oddzielnego stosowania limitu 150 tys. zł dla rat leasingowych oraz dla wykupu pojazdu, co pozwala na znaczne oszczędności podatkowe. Dodatkowo, dzięki rozłożeniu płatności na mniejsze raty, leasing pozwala na lepsze zarządzanie bieżącymi przychodami firmy i uniknięcie zamrażania kapitału, co jest szczególnie ważne w przypadku większych inwestycji.
W przeciwieństwie do leasingu, zakup samochodu za gotówkę wiąże się z jednorazowym, dużym wydatkiem, co może wpłynąć na płynność finansową firmy. Zakup nie oferuje też podobnych korzyści podatkowych, co leasing, gdzie koszty można rozłożyć i uzyskać odliczenia VAT oraz podatkowe przez cały okres umowy leasingowej.
Więcej informacji uzyskasz w naszym filmie wideo:
- Odpowiedź z decyzją w ciągu 24h
- Najlepsza oferta na rynku
