Od 1 stycznia 2026 roku przestanie działać popularny mechanizm przekazywania samochodu po leasingu w darowiźnie. Do tej pory można było wykupić auto, przekazać je bliskiej osobie i po sześciu miesiącach sprzedać bez podatku. Nowe przepisy wydłużają ten okres do trzech lat, co w praktyce kończy dotychczasową optymalizację podatkową.
Sprzedaż auta przekazanego w darowiźnie przed upływem 36 miesięcy będzie objęta PIT od pełnej kwoty sprzedaży, bez możliwości odliczenia kosztu wykupu czy wydatków na eksploatację. Dla przedsiębiorców to znacząca zmiana - po 2025 roku przekazanie samochodu w rodzinie przestanie być korzystnym rozwiązaniem.
Skąd pomysł na zmiany w przepisach
Przez ostatnie lata darowizna auta po leasingu stała się jednym z najczęściej wykorzystywanych sposobów na uniknięcie podatku przy sprzedaży samochodu firmowego. Schemat był prosty i całkowicie legalny. Przedsiębiorca wykupywał samochód z leasingu - często za symboliczny procent wartości, a następnie przekazywał go w darowiźnie w darowiźnie, np. żonie - a po sześciu miesiącach obdarowany sprzedawał auto bez żadnego podatku dochodowego. Fiskus nie miał tu pola do działania, bo przepisy jasno pozwalały na takie rozwiązanie.
Według danych branżowych korzystały z tego sposobu tysiące przedsiębiorców. Dla budżetu państwa oznaczało to straty, a dla organów podatkowych - utrudnioną kontrolę rzeczywistego obrotu pojazdami po leasingu. Ministerstwo Finansów zaczęło więc szukać sposobu, by zamknąć tę lukę.
W projekcie ustawy UD116 wprowadzono rozwiązanie, które ma - jak tłumaczy resort - „przywrócić równość w opodatkowaniu". W praktyce chodzi o to, by sprzedaż auta po leasingu, niezależnie od tego, czy nastąpi bezpośrednio z działalności, czy po darowiźnie, wiązała się z takim samym obowiązkiem podatkowym.
Dla przedsiębiorców to koniec korzystnego „furtki podatkowej". Od 2026 roku nie wystarczy już darować auto członkowi rodziny i odczekać pół roku. Aby sprzedać je bez podatku, trzeba będzie zachować trzyletni okres karencji.
Jak wygląda darowizna auta po leasingu dziś (do końca 2025 r.)
Do końca 2025 roku przedsiębiorcy mogą nadal korzystać z dotychczasowych, korzystnych zasad. Wystarczy wykupić auto z leasingu, przekazać je w darowiźnie najbliższej rodzinie i po upływie sześciu miesięcy sprzedać bez podatku PIT. To rozwiązanie działa, bo darowizna między członkami najbliższej rodziny jest zwolniona z podatku od spadków i darowizn, o ile zostanie zgłoszona w terminie.
Procedura krok po kroku
Cała procedura od wykupu po przekazanie i ewentualną sprzedaż została dokładnie opisana w naszym poradniku: ➡️ Darowizna samochodu firmowego po leasingu - procedura krok po kroku.
Co ma się zmienić od 2026 r.
Od 1 stycznia 2026 roku darowizna auta po leasingu przestanie być neutralna podatkowo. W życie wejdą przepisy ustawy UD116, które wydłużają okres zwolnienia z podatku dochodowego z 6 miesięcy do 3 lat. Oznacza to, że jeśli obdarowany sprzeda samochód wcześniej - zapłaci PIT od pełnej kwoty sprzedaży.
Nie będzie można już odliczyć kosztu wykupu ani wydatków poniesionych na eksploatację auta. Podatek zostanie naliczony od całej wartości uzyskanej ze sprzedaży, a jego wysokość zależeć będzie od progu podatkowego.
Zmiana obejmie wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od tego, kto jest obdarowanym. Liczy się data darowizny, nie moment wykupu pojazdu. Oznacza to, że nawet jeśli leasing zakończy się w grudniu 2025 roku, ale darowizna zostanie dokonana już w styczniu 2026, nowe przepisy będą miały zastosowanie.
Ważne! W praktyce to koniec dotychczasowego sposobu „wyprowadzania" aut z firmy. Trzyletni okres karencji sprawia, że przekazanie auta członkowi rodziny przestaje być korzystne podatkowo. Fiskus zrównał w ten sposób zasady dla sprzedaży samochodu z firmy i dla sprzedaży po darowiźnie.
Przykład: jak będzie wyglądać darowizna auta po 2026 r.
Najlepiej pokazać skutki nowych przepisów na konkretnym przykładzie.
Wariant 2025 - obecne zasady:
Przedsiębiorca wykupuje samochód w listopadzie 2025 roku za 10 000 zł i w grudniu przekazuje go żonie w darowiźnie. W lipcu 2026 roku żona sprzedaje pojazd za 90 000 zł. Ponieważ od darowizny minęło sześć miesięcy, sprzedaż jest zwolniona z podatku dochodowego.
Wariant 2026 - nowe zasady:
Ten sam przedsiębiorca wykupuje auto w styczniu 2026 roku i od razu przekazuje je żonie. W lipcu 2026 żona sprzedaje pojazd za 90 000 zł. Sprzedaż podlega opodatkowaniu, ponieważ nie minęły trzy lata od darowizny. Podatek naliczany jest od pełnej wartości sprzedaży - bez prawa do odliczenia kosztu wykupu.
| Forma opodatkowania | Stawka podatku | Podatek od sprzedaży 90 000 zł |
|---|---|---|
| Skala podatkowa (12%) | 12% | 10 800 zł |
| Skala podatkowa (32%) | 32% | 28 800 zł |
| Podatek liniowy | 19% | 17 100 zł |
| Ryczałt | 3% - 15% | 2 700 - 13 500 zł |
W każdym z tych przypadków zysk ze sprzedaży auta zwiększa podstawę opodatkowania, a korzyść z wcześniejszej darowizny całkowicie znika. Dla wielu przedsiębiorców oznacza to, że przekazanie auta członkowi rodziny po 2026 roku stanie się nieopłacalne.
Sprawdź też Zmiany w leasingu samochodu od 2026 roku – kto na tym straci?
Czy można się jeszcze „załapać" na stare zasady?
Tak, ale czasu jest niewiele. Obowiązujące przepisy będą działały tylko do 31 grudnia 2025 roku. Aby skorzystać ze starego, sześciomiesięcznego okresu zwolnienia z podatku, trzeba wykupić auto z leasingu i przekazać je w darowiźnie najpóźniej do końca 2025 roku.
Kluczowa jest data darowizny, nie wykupu. Jeśli przekazanie auta nastąpi po 1 stycznia 2026 roku, automatycznie obejmą je nowe zasady - niezależnie od tego, kiedy skończyła się umowa leasingu.
Warto więc wcześniej zaplanować wykup i formalności. Dla wielu przedsiębiorców ostatnie miesiące 2025 roku będą decydujące, bo po tej dacie sprzedaż auta po leasingu przestanie być neutralna podatkowo.
W praktyce warto:
- Sprawdzić, kiedy dokładnie kończy się Twoja umowa leasingowa
- Zaplanować wykup i ewentualną darowiznę jeszcze w 2025 roku
- Skonsultować się z doradcą podatkowym, jeśli masz wątpliwości co do terminu lub sposobu przekazania auta
- Jeśli chcesz szybko przeliczyć różne scenariusze - możesz skorzystać z naszego 👉 kalkulatora leasingowego samochodu
- Działa od razu, bez podawania żadnych danych osobowych czy kontaktowych.
