Darowizna auta po leasingu od 2026 r. – co się zmienia?

Skąd pomysł na zmiany w przepisach

Przez ostatnie lata darowizna auta po leasingu stała się jednym z najczęściej wykorzystywanych sposobów na uniknięcie podatku przy sprzedaży samochodu firmowego. Schemat był prosty i całkowicie legalny. Przedsiębiorca wykupywał samochód z leasingu - często za symboliczny procent wartości, a następnie przekazywał go w darowiźnie w darowiźnie, np. żonie - a po sześciu miesiącach obdarowany sprzedawał auto bez żadnego podatku dochodowego. Fiskus nie miał tu pola do działania, bo przepisy jasno pozwalały na takie rozwiązanie.

Według danych branżowych korzystały z tego sposobu tysiące przedsiębiorców. Dla budżetu państwa oznaczało to straty, a dla organów podatkowych - utrudnioną kontrolę rzeczywistego obrotu pojazdami po leasingu. Ministerstwo Finansów zaczęło więc szukać sposobu, by zamknąć tę lukę.

W projekcie ustawy UD116 wprowadzono rozwiązanie, które ma - jak tłumaczy resort - „przywrócić równość w opodatkowaniu". W praktyce chodzi o to, by sprzedaż auta po leasingu, niezależnie od tego, czy nastąpi bezpośrednio z działalności, czy po darowiźnie, wiązała się z takim samym obowiązkiem podatkowym.

Jak wygląda darowizna auta po leasingu dziś (do końca 2025 r.)

Do końca 2025 roku przedsiębiorcy mogą nadal korzystać z dotychczasowych, korzystnych zasad. Wystarczy wykupić auto z leasingu, przekazać je w darowiźnie najbliższej rodzinie i po upływie sześciu miesięcy sprzedać bez podatku PIT. To rozwiązanie działa, bo darowizna między członkami najbliższej rodziny jest zwolniona z podatku od spadków i darowizn, o ile zostanie zgłoszona w terminie.

Co ma się zmienić od 2026 r.

Od 1 stycznia 2026 roku darowizna auta po leasingu przestanie być neutralna podatkowo. W życie wejdą przepisy ustawy UD116, które wydłużają okres zwolnienia z podatku dochodowego z 6 miesięcy do 3 lat. Oznacza to, że jeśli obdarowany sprzeda samochód wcześniej - zapłaci PIT od pełnej kwoty sprzedaży.

Nie będzie można już odliczyć kosztu wykupu ani wydatków poniesionych na eksploatację auta. Podatek zostanie naliczony od całej wartości uzyskanej ze sprzedaży, a jego wysokość zależeć będzie od progu podatkowego.

Zmiana obejmie wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od tego, kto jest obdarowanym. Liczy się data darowizny, nie moment wykupu pojazdu. Oznacza to, że nawet jeśli leasing zakończy się w grudniu 2025 roku, ale darowizna zostanie dokonana już w styczniu 2026, nowe przepisy będą miały zastosowanie.

Przykład: jak będzie wyglądać darowizna auta po 2026 r.

Najlepiej pokazać skutki nowych przepisów na konkretnym przykładzie.

Wariant 2025 - obecne zasady:

Przedsiębiorca wykupuje samochód w listopadzie 2025 roku za 10 000 zł i w grudniu przekazuje go żonie w darowiźnie. W lipcu 2026 roku żona sprzedaje pojazd za 90 000 zł. Ponieważ od darowizny minęło sześć miesięcy, sprzedaż jest zwolniona z podatku dochodowego.

Wariant 2026 - nowe zasady:

Ten sam przedsiębiorca wykupuje auto w styczniu 2026 roku i od razu przekazuje je żonie. W lipcu 2026 żona sprzedaje pojazd za 90 000 zł. Sprzedaż podlega opodatkowaniu, ponieważ nie minęły trzy lata od darowizny. Podatek naliczany jest od pełnej wartości sprzedaży - bez prawa do odliczenia kosztu wykupu.

Forma opodatkowania	Stawka podatku	Podatek od sprzedaży 90 000 zł
Skala podatkowa (12%)	12%	10 800 zł
Skala podatkowa (32%)	32%	28 800 zł
Podatek liniowy	19%	17 100 zł
Ryczałt	3% - 15%	2 700 - 13 500 zł

W każdym z tych przypadków zysk ze sprzedaży auta zwiększa podstawę opodatkowania, a korzyść z wcześniejszej darowizny całkowicie znika. Dla wielu przedsiębiorców oznacza to, że przekazanie auta członkowi rodziny po 2026 roku stanie się nieopłacalne.

Sprawdź też ➡️ Zmiany w leasingu samochodu od 2026 roku – kto na tym straci?

Czy można się jeszcze „załapać" na stare zasady?

Tak, ale czasu jest niewiele. Obowiązujące przepisy będą działały tylko do 31 grudnia 2025 roku. Aby skorzystać ze starego, sześciomiesięcznego okresu zwolnienia z podatku, trzeba wykupić auto z leasingu i przekazać je w darowiźnie najpóźniej do końca 2025 roku.

Kluczowa jest data darowizny, nie wykupu. Jeśli przekazanie auta nastąpi po 1 stycznia 2026 roku, automatycznie obejmą je nowe zasady - niezależnie od tego, kiedy skończyła się umowa leasingu.

Warto więc wcześniej zaplanować wykup i formalności. Dla wielu przedsiębiorców ostatnie miesiące 2025 roku będą decydujące, bo po tej dacie sprzedaż auta po leasingu przestanie być neutralna podatkowo.

Co aktualnie obowiązuje (maj 2026)

• 6-miesięczna karencja po darowiźnie nadal działa - sprzedaż przez obdarowanego po pół roku jest wolna od PIT
• Brak składki zdrowotnej od sprzedaży aut wykupionych z leasingu (od 1.01.2025) - osobna zmiana, niezwiązana z UD116
• 6-letni okres dla sprzedaży auta wykupionego prywatnie bez darowizny (art. 10 ust. 2 pkt 4 PIT) - bez zmian
• Limity KUP od 2026 (100/150/225 tys. zł zależnie od emisji CO₂) - to inna zmiana, weszła 1 stycznia 2026

Co dalej z projektem UD116

W marcu 2026 roku Ministerstwo Finansów przedstawiło zaktualizowaną wersję projektu UD116. Resort daje sobie tym razem więcej czasu na proces legislacyjny - zmiany mają realne szanse zostać uchwalone do końca 2026 roku, z planowanym wejściem w życie 1 stycznia 2027 roku.

W zaktualizowanej wersji projekt zachowuje główne założenia:

• Wydłużenie karencji z 6 miesięcy do 3 lat
• Sprzedaż przez obdarowanego przed upływem 3 lat - opodatkowana PIT od pełnej kwoty sprzedaży
• Brak możliwości odliczenia kosztu wykupu od podstawy opodatkowania

Co to znaczy w praktyce - rekomendacje na maj 2026

Jeśli wykupiłeś auto z leasingu w 2025 lub planujesz to zrobić w 2026 - stara metoda 6-miesięcznej kwarantanny nadal działa. Możesz:

1. Wykupić auto z leasingu (na firmę albo prywatnie)
2. Przekazać je w darowiźnie najbliższej rodzinie (zerowa grupa podatkowa)
3. Zgłosić darowiznę do urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2 (wymagane przy wartości powyżej 36 120 zł między najbliższą rodziną)
4. Po 6 miesiącach od darowizny - obdarowany może sprzedać auto bez PIT

Co śledzić

Przed dokonaniem darowizny w 2026 roku warto sprawdzić aktualny status projektu UD116. Aktualizacje śledź na:

• Stronie Ministerstwa Finansów (Rządowy Proces Legislacyjny)
• Naszym blogu Vleasing - przy istotnych zmianach prawnych dodajemy update do artykułu
• W razie wątpliwości - skonsultuj się z doradcą podatkowym